Подача отчета о движении денежных средств

Пост обновлен 30.03.2024

В посте указана актуальная информация для уплаты налогов за 2023 год, в некоторых примерах и скриншотах указаны предыдущие периоды – это значит, что они по-прежнему актуальны.

О каких счетах нужно отчитываться

Если у вас есть зарубежный банковский или брокерский счет и вы находились на территории РФ не менее 183 дней в 2023 году, помимо подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налогов также необходимо каждый год подавать отчет о движении денежных средств. Срок подачи отчета за 2023 год – до 1 июня 2024 года. Если в 2023 году вы находились за пределами РФ более полугода, то подавать отчет о движении денежных средств не нужно.

Есть исключение, которое облегчит жизнь инвесторам с небольшими счетами – можно не подавать отчет тем, у кого за рубежом на счету на конец года хранилось не более 600 тысяч рублей в валютном эквиваленте и сумма зачислений/списаний со счета не превышала 600 тысяч рублей. Речь идет о каждом счете в отдельности: если на нем меньше установленного лимита, отчитываться не обязательно.

Но есть условие: такой счет должен быть открыт в одной из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия) или в стране, автоматически обменивающейся с Россией финансовой информацией. В этот список по состоянию на 2022 год входят 79 стран и 12 территорий, включая наиболее популярные юрисдикции для зарубежных счетов российских брокеров (Кипр, Белиз и т.д.). Полный перечень стран по ссылке. Но США или Великобритания в список не входят, поэтому отчет о движении денежных средств в Interactive Brokers нужно подавать в любом случае, независимо от сумм.

Сроки и штрафы

В случае задержки подачи отчета предусмотрены штрафы – от 300 до 500 рублей при задержке до 10 дней, 1000-1500 рублей при задержке 10-30 дней, 2500-3000 рублей при задержке более 30 дней. Но если совсем не подать отчет, есть риск признания валютных операций незаконными в этом случае размер штрафа может составить от 75% до 100% от суммы транзакций. Иными словами, задержка со сдачей отчета не страшна, так как штрафы небольшие, но лучше его подать, чтобы избежать рисков больших штрафов. Подробнее про штрафы здесь.

Заполнение отчета для Interacrive Brokers

Разберем по шагам как заполнить отчет о движении денежных средств для Interactive Brokers. Для заполнения понадобится справка об открытии счета – она также у вас должна быть, но если вдруг нет, можно попросить прислать через поддержку или почту help_ru@interactivebrokers.com. А также скорректированный брокерский отчет – ниже напишу, как его сгенерировать, чтобы было удобнее заполнять декларацию.

Заполнить и подать отчет можно на сайте налоговой – nalog.ru. В личном кабинете недавно обновился интерфейс, сейчас нужно выбрать меню в правом верхнем углу экрана и в нем раздел Каталог обращений.

Далее нужно найти раздел Информировать о счете в иностранном банке и в нем Отчет о движении денежных средств по счету (вкладу). Если у вас нет электронной подписи – ее предложат сразу сделать, процесс очень простой, но выпуск занимает от 30 минут до суток.

Далее нажимаем Подать отчет -> Заполнить отчет онлайн

Налоговый орган должен подтянуться автоматически, нажимаем Добавить в первом блоке

В появившемся окне нажимаем Сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) (Раздел 1). Далее

Если вы уже заполняли информацию о зарубежном счете ранее, возможно некоторые данные подтянутся автоматически. Если нет, нужно будет внести данные по счету с нуля. Далее разберем на примере счета в IB.

Нужно ввести номер счета (выглядит как Uxxxxxxx) и дату открытия – они есть в справке об открытии счета, указать тип счета Личный, далее Нет.

Далее можете просто скопировать данные, они одинаковые для всех российских клиентов Interactive Brokers:

• Выбираем Иная организация финансового рынка
• В выпадающем списке Профессиональный участник …
• Наименование: Interactive Brokers LLC
• Адрес: Two Pickwick Plaza, Greenwich, CT 06830
• Номер налогоплательщика: 13-3863700
• Страна: 840 – Соединенные Штаты

Отчетность за период с 01.01.2023 по 31.12.2023

Далее скачаем отчет в личном кабинете Interactive Brokers. При желании можно воспользоваться годовым отчетом, который у вас уже должен быть после подготовки 3-НДФЛ, но в нем нет одного из разделов, который сильно упростит жизнь, особенно если у вас было много сделок.

В личном кабинете IB выбираем Доходность и отчеты -> Выписки -> нажимаем “+” напротив блока Пользовательские отчеты.

Далее как-нибудь называем отчет, ниже выбираем справа три раздела – Отчет о движении денежных средств, отчет о денежных средствах и Чистая стоимость активов (NAV). Ниже ничего не меняем, период можно выбрать Месячный, язык Русский и нажать Далее.

Затем будет еще одна страница, ее нужно прокрутить вниз и нажать Создать. После этого в разделе Пользовательские отчеты появится сгенерированный темплейт, из которого сделаем нужный отчет, нажав на стрелку.

В новом окне выбираем период Индивидуальный срок, указываем даты с 02.01.2023 и до 31.12.2023 (1 января IB не дает выбрать). Формат PDF (отчет потом нужно будет прикрепить), язык Русский, и нажимаем Скачать.

Готовый отчет будет справа в блоке Пакет отчетов (обычно делается за 1-2 минуты, в процессе будет иконка для обновления статуса, которую можно периодически нажимать, если долго думает).

Зачем такие сложные манипуляции, если уже есть полный брокерский отчет, который использовали для декларации 3-НДФЛ. В стандартном отчете в разделе Активность нет раздела Отчет о движении денежных средств, который нам сейчас пригодится. В этом разделе перечислены все транзакции в каждой валюте, но главное, в нем есть баланс на начало и конец периода и посчитанная сумма зачислений и списаний. Показываю на примере HTML версии, в PDF тоже самое.

Далее возвращаемся к заполнению отчета. В окне валюта выбираете ту, которая нужна, порядок не важен (показываю ниже на примере шведской кроны, отчет ниже). Суммы нужно указывать в единицах соответствующей валюты (ранее было в тысячах, поменяли интерфейс). В ячейку “Зачислено …” вставляем значение из колонки “Кредит” из отчета IB, в ячейку “Списано …” соответственно из колонки “Дебет”. Остаток на начало и/или конец периода может быть отрицательным, указываем со знаком минус. Если суммы не сходятся, форма выдает ошибку – удобно, чтобы случайно не ошибиться при переносе цифр. Далее нажимаем Добавить строку и повторяем процесс для всех валют, которые есть в отчете IB. Скриншоты за 2021 год, на сайте налоговой за это время немного обновился интерфейс, но все поля те же самые и в том же порядке.

Следующий шаг – Сообщить о стоимости иных финансовых активов. Если у вас были только акции, нужно выбрать Ценные бумаги, если еще фьючерсы или опционы, нужно также отметить Производные финансовые инструменты. Валюту указываем доллар (или другую валюту, которая у вас является базовой в рамках брокерского счета) и считаем результат в ней, даже если акции были куплены в разных валютах.

Базовое заполнение выглядит следующим образом:

• (1) Стоимость активов на начало периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2021
• (2) Стоимость зачисленных активов – сумма Trades (Purchase), т.е. всех покупок акций и Рыночной переоценки
• (3) Стоимость списанных активов – Trades (Sales), т.е. все продажи акций
• (4) Стоимость активов на конец периода – берем стоимость акций из NAV на 31 декабря 2022

У меня итоговый результат немного не сошелся, чтобы цифры бились, в стоимость зачисленных активов (2) нужно добавить Выручку от корпоративного действия, а в стоимость списанных активов (3) – Прибыль/убытки при пересчете валюты. Возможно у вас будут еще другие поля. После того, как применил эти корректировки, остаток на конец периода точно сошелся с расчетом. Не могу гарантировать, что именно такой способ расчета правильный, но он кажется наиболее логичным.

На этом заполнение отчета почти закончилось, осталось прикрепить документы, которые использовали в процессе – отчет о движении денежных средств и справку об открытии счета.

Если у вас несколько зарубежных счетов (банковских или брокерских), то нужно свернуть Счет 1, снова нажать Сообщить о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) (Раздел 1) и повторить весь процесс для каждого зарубежного счета. После того, как закончите, нужно нажат Далее.

В конце проверяем, что сформированный отчет в PDF корректен, вводим пароль к сертификату электронной подписи и нажимаем Отправить.

На этом все, надеюсь инструкция была полезной. Можно ей смело делиться со знакомыми.