Новый налог на американские публичные партнерства с 2023 года

Важный пост для тех, кто инвестирует на американском рынке. С 1 января 2023 года при продаже акций публичных партнерств (PTP) для всех нерезидентов США вероятно будет действовать налог в размере 10% от всей суммы продажи (не прибыли!) и взиматься он должен будет на стороне брокера.

Новые правила на самом деле были запланированы еще в октябре 2020 года и должны были начать действовать с 1 января 2022 года, коротко о них можно почитать по ссылке. Затем по просьбе участников рынка начало действия нового налога перенесли на год, и вот с 1 января 2023 года он начнет действовать. Короткая версия на сайте IRS здесь, длинная версия с большим количеством деталей здесь.

Сразу стоит сказать, что пока не до конца понятно, как и в каких случаях будут взиматься новые налоги. В новых правилах упоминаются некоторые исключения, включая наличие формы W-8BEN (есть по умолчанию у россиян в IB и большинстве российских брокеров), ведение бизнеса партнерства за пределами США, отсутствие capital gain в результате продажи и некоторые другие.

Что это значит для тех, кто инвестирует на американском рынке. Первое, вам стоит проверить, что у вас нет в портфеле PTP и вы не планируете их покупать. Многие зарубежные брокеры уже опубликовали списки таких компаний на сайте, хотя они могут немного отличаться и везде стоят дисклеймеры, что могут быть неполными и измениться в любом время. Советую в первую очередь изучить список Interactive Brokers, а также Schwab и Tiger Brokers. Особенно это актуально для тех, кто инвестирует в сырьевые компании, так как большинство публичных партнерств именно в этой сфере. Некоторые из достаточно известных тикеров – AM, ARLP, BSM, BEP, BIP, BNO, ET, UAN, USO, VIXY, WEAT (далеко не полный список, в сумме их как минимум в районе 150, возможно даже больше). Также можно вбить тикер интересующей компании в Yahoo Finance и если там в названии в конце есть LP, то скорее всего компания является PTP и попадает под новые правила – пример.

Если вы держите эти бумаги, вероятно, стоит их продать до конца 2022 года (желательно не позднее 28 декабря, чтобы расчеты по сделкам закрылись в 2022 году). Есть гипотеза, что брокеры могут по умолчанию удерживать 10% от суммы продажи акций любой PTP, особенно зарубежные вроде IB, а далее разбираться, попадаете ли вы под какие-то исключения и в некоторых случаях, возможно, возвращать списанные средства. Возможно это будет работать как-то по другому, но думаю лучше не рисковать. Также начиная со следующего года перед покупкой любой акции на американском рынке, особенно в сырьевом секторе, стоит проверять, не является ли она PTP.

У меня в портфеле есть одна позиция из списка, планирую ее закрыть до конца года. Далее в начале следующего года скорее всего протестирую небольшой позицией в PTP, как будет работать удержание налога. Когда появится ясность на этот счет, планирую сделать апдейт.

Если у вас есть какая-то дополнительная информация по теме поста, буду рад, если поделитесь в комментариях.